К формам международных расчетов не относят. Формы международных расчетов
В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, осуществляются расчеты с использованием векселей и чеков. С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (например, инкассо, аванс, открытый счет), они служат дополнительным обеспечением выполнения внешнеторговыми партнерами обязательств, взятых на себя по контракту.
Они аналогичны формам внутренних расчетов, но имеют следующие особенности:
1. Определенные отношения участников внешнеэкономических сделок и их банков по поводу оформления, пересылки, обработки и оплаты предусмотренных контрактом документов.
2. Документарный характер международных расчетов, которые осуществляются против документов: финансовых (векселей, чеков, платежных расписок) и коммерческих (счетов-фактур, отгрузочных документов - коносаментов, накладных, квитанций, страховых полисов, различных сертификатов).
3. Унификацию прав обычаев основных форм международных расчетов.
Основными формами международных расчетов являются:
инкассовая форма расчетов - поручение клиента банку о получении платежа от импортера за товары и услуги и зачисление этих средств на счет экспортера в банке. Банки выполняют инкассовые операции, пользуясь полученными от экспортера инструкциями, в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо;
аккредитивная форма расчетов - соглашение об обязательстве банка по просьбе клиента оплатить документы либо акцептовать учесть (негоциировать) тратту в пользу третьего лица (бенефициара), на которого открыт аккредитив. Порядок осуществления этой формы расчетов регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов. Аккредитив (особенно безотзывный и подтвержденный) в большей степени, чем инкассо, гарантирует своевременность платежа. Вместе с тем это наиболее сложная и дорогостоящая форма расчетов; импортер при этом вынужден резервировать сумму аккредитива использовать кредит банка;
банковский перевод - поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах перевододателем часто выступают клиенты банков. В форме перевода производятся оплата инкассо, авансовые платежи, перерасчеты. Банковские переводы зачастую сочетаются с другими формами расчетов, а также с гарантиями банков;
авансовый платеж - оплата товаров импортером авансом до отгрузки, а иногда до их производства (например, при импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов). В отличие от мировой практики, где авансовые платежи составляют 10-33% суммы контракта, в России они достигают 100%. Тем самым импортеры России кредитуют иностранных поставщиков. Согласие импортера на предварительную оплату связано либо с его заинтересованностью, либо с давлением экспортера;
расчеты по открытому счету - расчеты, предусматривающие периодические платежи в установленные сроки импортера экспортеру при регулярных поставках товаров в кредит по этому счету. Эти расчеты наиболее выгодны для импортера и практикуются при доверительных и длительных отношениях с зарубежным поставщиком;
расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек -международные расчеты, в которых применяются переводные и обычные векселя. За оплату векселя ответственность несет акцептант (импортер банк), давший согласие его оплатить. Единообразный вексельный закон (1930 г.) регламентирует форму, реквизиты, условия выставления и оплаты векселей.
По неторговым операциям используются дорожные (туристские) чеки, выписываемые крупными банками в разных валютах. Чек - денежный документ установленной формы, содержащий приказ банку выплатить обозначенную на нем валюту его владельцу. Форма и реквизиты чека регулируются национальным и международным законодательствами (Чековой конвенцией 1931 г. и др.).
В международных расчетах активно используются банковские карточки (Виза, Мастеркард, Америкэн Экспресс).
Международные расчеты осуществляются с помощью ЭВМ, электронных сигналов в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Информация по межбанковским расчетам передается через СВИФТ. Акционерное общество - Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть (с 1977 г.) обслуживает около 4 тыс. банков и финансовых учреждений почти 100 стран;
валютные клиринги - расчеты в форме обязательного взаимного зачета международных требований и обязательств на основе межправительственных соглашений. В отличие от внутреннего межбанковского клиринга взаимные зачеты по валютному клирингу производятся не добровольно, а в обязательном порядке при наличии межправительственного соглашения. Впервые валютные клиринги были введены в 1931 г. в условиях мирового экономического кризиса. Они широко распространились накануне и особенно после второй мировой войны (с 74 в 1935г. до 400 двусторонних клирингов в 1950г.). В 1950-1958 гг. многосторонний клиринг - Европейский платежный союз (ЕПС) - охватил 17 стран Западной Европы.
Благодаря клирингу международные расчеты экспортеров и импортеров осуществляются в национальной валюте с клиринговыми банками, которые производят окончательный зачет взаимных требований и обязательств. Экспортеры получают не иностранную, а национальную валюту. Импортеры вносят в клиринговый банк национальную валюту.
Международные расчеты охватывают международные расчеты по внешней торговле товарами и услугами, по некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов. Это регулирование платежей подснежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами. Они включают условия и порядок осуществления платежей в процессе практической деятельности банков. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов лоро (иностранных банков в данном банке) и ностро (данною банка в иностранных). Издавна в текущих международных расчетах использовались национальные кредитные деньги ведущих стран. С отменой золотого стандарта и прекращением размена кредитных денег на металл отпала необходимость оплаты золотом международных обязательств. Однако золото используется как чрезвычайные мировые деньги при непредвиденных обстоятельствах. В современных условиях страны прибегают к продаже части официальных золотых запасов на те валюты, в которых выражены их международные обязательства по внешнеторговым контрактам и кредитным соглашениям. Следовательно, в современных условиях золото используется в международных расчетах опосредованно через операции на рынках золота.
Преимущественное использование национальных валют в международных расчетах усиливает зависимость их эффективности от курсовых колебаний, экономической и валютной политики стран — эмитентов этих валют. Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов: экономических и политических отношений между странами, валютного законодательства, международных торговых правил и обычаев, банковской практики, условий внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений.
Международными расчетами называются платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с торгово-экономическими и иными отношениями между организациями, фирмами, отдельными лицами разных стран. Их отличие от внутренних расчетов заключается в том, что они связаны с обменом национальной валюты на другую. При заключении внешнеторговых сделок стороны договариваются о том, в какой валюте будет осуществляться платеж: в валюте одной из сторон или в валюте третьей страны. Иностранная валюта в международном платежном обороте выступает не в виде наличных денежных знаков или монет, а главным образом в форме телеграфных и почтовых переводов, чеков, срочных тратт. Наличные денежные знаки используются в международном платежном обороте физическими лицами, выезжающими в командировку, в качестве туристов. Однако и здесь преимущественная форма для расчетов — денежные аккредитивы, дорожные или туристические чеки, пластиковые карты.
Наибольшая часть международных расчетов в настоящее время осуществляется в долларах США (50% всех торговых операций, 80% операций на валютных рынках, 40% валютных резервов стран — членов МВФ также номинированы в долларах США).
Исторически сложились особенности международных расчетов:
- импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей;
- расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, международными банковскими правилами и обычаями;
- расчеты унифицированы и носят документарный характер;
- расчеты осуществляются в различных валютах, поэтому на эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов;
- при расчетах используются унифицированные правила гарантий.
Аккредитивная форма расчетов - соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефециару) или произвести оплату, акцепт тратты или покупку документов.
Инкассовая форма расчетов - банк но поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. Различают простое и документарное инкассо. Простое инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам (простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки), не сопровождаемым коммерческими документами (счета-фактуры, документы, подтверждающие отгрузку товара, страховые документы, сертификаты). Документарное инкассо — инкассо финансовых документов, сопровождаемое коммерческими документами.
Банковский перевод - поручение одного банка другому выплатить получателю определенную сумму по системе СВИФТ. Могут сочетаться с другими формами расчетов и с гарантией.
Расчеты в форме аванса - оплата товаров производится импортером до отгрузки.
Расчеты по открытому счету - периодические платежи импортера экспортеру после получения товара.
Расчеты с использованием векселей и чеков — используются переводные векселя (тратты), выставляемые экспортером на импортера. Ретратта - встречный переводной вексель, выписанный держателем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта (кредитора) или индоссанта на сумму векселя плюс издержки. Дорожный (туристский) чек - платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу. Они выписываются крупными банками в национальной и иностранной валютах разного достоинства. Еврочек выписывается банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до одного месяца.
Кредитная карта - именной денежный документ, дающий право владельцу приобретать товары и услуги с использованием безналичных расчетов.
Вмешательство государства в сферу международных расчетов проявляется в периодическом использовании валютных клирингов — соглашений между правительством двух и более стран об обязательном взаимном зачете международных требований и обязательств.
Основные формы международных расчетов
Международные расчеты могут осуществляться в форме валютного клиринга или валютных расчетов.
Валютный клиринг – это расчет в форме обязательного взаимозачета международных требований и обязательств на основе межправительственных соглашений.
Валютные расчеты – система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам в иностранной валюте, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Все внешнеторговые сделки связаны с платежами, т.е. с переводом денег из одной страны в другую. Этим они отличаются от системы клиринговых расчетов, когда платежи между партнерами и банками производятся в одной стране, а окончательный расчет совершается между государственными банками таких стран. С 1992 г. Российская Федерация перешла от клиринговых расчетов к расчетам в свободно конвертируемой валюте.
Основными формами валютных расчетов во внешнеэкономической деятельности являются:
- 1) аккредитив;
- 2) инкассо;
- 3) банковский перевод (предоплата);
- 4) расчеты по открытому счету;
- 5) расчеты чеками;
- 6) расчеты кредитными карточками (физических лиц с юридическими).
Форма расчета российского предприятия с внешнеторговой фирмой или иностранным предприятием определяется внешнеторговым контрактом. Российскими экспортными и импортными организациями используются сложившиеся в мировой торговле основные формы расчетов. Это инкассо и аккредитив, авансы и открытый счет, которые фирмы развитых и развивающихся стран применяют при взаимных расчетах. Что касается техники перевода средств из страны в страну, то используются банковские, телеграфные и почтовые переводы, расчеты чеками и векселями.
Основное место во внешней торговле Российской Федерации занимают банковский перевод, инкассовая и аккредитивная формы расчетов, коммерческий кредит.
Проведением международных расчетов по экспортно-импортным и неторговым операциям, а также других международных расчетов, развитием и совершенствованием валютно-финансовых и кредитно-расчетных отношений с зарубежными странами занимаются коммерческие банки. Российским коммерческим банкам для участия в международных расчетах необходимо иметь специальные лицензии Центрального банка РФ (лицензию на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте либо генеральную лицензию). Таким образом, порядок расчетов между юридическими лицами – резидентами и нерезидентами устанавливается ЦБ, если иное не предусмотрено в договорах с участием Российской Федерации. Принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации определяет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 "О валютном регулировании и валютном контроле".
Банковский (денежный ) перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить получателю перевода (бенефициару) определенную сумму. Такое поручение выставляется банком на основании получения инструкций от его клиента-перевододателя. Выплата бенефициару может быть произведена безусловно или против представления им определенного документа, например расписки. Алгоритм банковского перевода выглядит следующим образом.
- 1. Заключение между экспортером и импортером внешнеторгового контракта.
- 2. Направление экспортером товара и товарораспорядительных документов в адрес импортера.
- 3. Заявление импортера своему банку на перевод средств в оплату закупленного им у экспортера товара.
- 4. Перевод средств импортера из банка импортера в банк экспортера.
- 5. Зачисление выручки экспортеру за поставленный им импортеру товар.
В отдельных случаях внешнеторговый контракт может предусматривать предоставление импортером кредита экспортеру, т.е. оплату товара авансом. В этом случае импортер в соответствии со сроками, установленными контрактом (например, после сообщения экспортера о готовности товара к отгрузке), дает поручение своему банку осуществить перевод валюты в пользу экспортера, указав банк, через который необходимо это сделать. После получения перевода экспортер осуществляет отгрузку товара и направляет получателю комплект установленных коммерческих документов.
С технологической точки зрения наиболее распространенными среди российских банков формами передачи платежных инструкций иностранному банку-корреспонденту являются SWIFT, телексное сообщение, Micro Cash Register. SWIFT представляет собой акционерное общество международных межбанковских финансовых телекоммуникаций, которое было создано в 1973 г. в Брюсселе с представителями 240 банков из 15 стран с целью упрощения и унификации международных расчетов, ускорения передачи больших объемов информации при снижении вероятности возникновения ошибок. Активно действуя с конца 1977 г., SWIFT использует искусственные спутники Земли для связи с сетью банков в разных странах, в каждом из которых имеется собственное терминальное устройство, соединенное через концентратор данных посредством телефонных линий с ЭВМ. В настоящее время SWIFT охватывает более 8195 финансовых институтов (банки, брокерские и дилерские фирмы, страховые компании и др.) из 208 стран. Ежедневно по сети SWIFT проходят сообщения на сумму более 2 трлн долл. США, и объем передаваемых сообщений постоянно растет. Сеть обеспечивает доставку сообщения в любую точку земного шара за 5–20 мин при высокой степени конфиденциальности и надежности, поэтому ее преимущества как формы передачи информации очевидны.
Система Micro Cash Register используется при работе с каким-либо одним иностранным банком и его филиалами. Российские банки чаще всего использовали эту систему при расчетах через Bank of New York и Bankers Trust. Информация передается в иностранный банк по модемной связи. Каждому переводу присваивается номер, на который делается ссылка в выписках и запросах.
Преимущества банковского перевода как формы расчета по коммерческим операциям таковы:
- относительная простота – для осуществления и получения перевода не требуется оформления и предоставления в банки каких-либо коммерческих документов, кроме самого заявления перевододателя на перевод;
- невысокая стоимость – банки, как правило, не берут за осуществление перевода комиссионного вознаграждения, либо сумма такой комиссии невелика, а возникающие расходы, например телеграфные, либо удерживаются из суммы перевода, либо предъявляются импортеру-перевододателю;
- быстрота осуществления платежа – значительная часть банковских переводов, особенно на крупные суммы, осуществляется в настоящее время по телеграфу, телексу или через компьютерную систему SWIFT (всемирное общество международных финансовых телекоммуникаций).
Недостатки банковского перевода как формы расчета по коммерческим операциям:
- при расчетах но форме банковского перевода одна из сторон всегда несет на себе риск;
- при платежах переводом в окончательный расчет (после поставки товара) для экспортера существует риск неоплаты поставленного товара;
- при авансовых платежах импортером существует риск непоставки товара после его предварительной оплаты.
В силу этого применение банковских переводов в расчетах по товарным остаткам ограничено. Обычно банковские переводы используются в сочетании с другими формами расчетов, когда, например, часть платежей осуществляется в форме перевода, а другая – в форме инкассо, или на нее выписывается комплект векселей.
Инкассо представляет собой обязательство банка по поручению экспортера получить от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить ее экспортеру. Инкассо (платеж против документов) можно определить как поручение экспортера своему банку получить от импортера непосредственно или через другой банк платеж против предоставления соответствующих документов.
Документы, с которыми производятся операции по инкассо, подразделяются на две группы – "финансовые документы" (переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документы) и "коммерческие документы" (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, которые не являются финансовыми документами). В связи с этим определяются два основных вида инкассо – "чистое инкассо" (инкассо только финансовых документов) и "документарное инкассо" (инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или же инкассо только коммерческих документов).
Применение инкассовой формы расчетов – одной из старейших форм банковских операций – регулируется "Унифицированными правилами по инкассо", разработанными Международной торговой палатой. Первые правила по инкассо были разработаны еще в 1936 г. В настоящее время действует редакция Правил 1995 г., публикация МТП № 522. Правила определяют виды инкассо, порядок предоставления документов к платежу, совершение платежа, акцепта, порядок извещения о совершении платежа и др.
Схема расчетов по инкассо выглядит следующим образом.
- 2. Поставка товара экспортером импортеру в соответствии с условиями внешнеторгового контракта.
- 3. Передача экспортером своему банку инкассового поручения и товарораспорядительных документов, связанных с поставкой товара импортеру.
- 4. Проверка банком экспортера полученных от экспортера документов и их пересылка банку импортера.
- 5. Передача банком импортера полученных документов импортеру на условиях "против платежа/против акцепта".
- 6. Платеж от импортера.
- 7. Перевод банком импортера банку экспортера выручки.
- 8. Зачисление банком экспортера выручки экспортеру за поставленный им товар импортеру.
В инкассовом поручении могут быть следующие инструкции относительно документов:
- выдать документы плательщику против платежа;
- выдать документы плательщику против акцепта (импортер получает документы после акцепта переводного векселя, т.е. после того как он принял на себя обязательство совершить платеж в установленный срок);
- выдать документы без оплаты (при предоставлении краткосрочного коммерческого кредита до 3 месяцев, который не обеспечивается векселем, под письменное обязательство плательщика осуществить платеж в определенный срок).
Преимущества инкассовой формы. Инкассовая форма расчетов выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Инкассовая форма расчета выгодна и экспортеру, гак как при этом гарантируется, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока тот его не оплатит. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты (акцента) документов.
Основные недостатки инкассовой формы расчетов:
- длительность прохождения документов через банки и соответственно периода их оплаты;
- импортер может оказаться неплатежеспособным к моменту получения предоставленных документов, отказаться от их оплаты или же не иметь разрешения на перевод валюты за границу.
В этой связи в расчетах по инкассо могут использоваться различные способы ускорения и дополнительного обеспечения платежей.
Так, например, при расчетах за наличные применяются телеграфные инкассо. В соответствии с договоренностью между сторонами платеж производится импортером или банком импортера против телеграфного (телексного) извещения банка-ремитента о выставлении экспортером документов на инкассо. Документы могут быть направлены ремитентом инкассирующему банку одновременно с отсылкой телекса. В расчетах по коммерческому кредиту инкассо документов и векселей обычно сопровождается выставлением по поручению импортера банковской гарантии в пользу экспортера. Эта гарантия обеспечивает платеж в случае неоплаты импортером документов (векселей) в обусловленные сроки.
Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка произвести по указанию и за счет покупателя-импортера платеж экспортеру (акцептовать его тратты) на сумму стоимости поставленных товаров против предъявления экспортером товарораспорядительных документов. Подобная форма расчета нередко называется документарным аккредитивом. Применение аккредитива в расчетах по внешнеторговым операциям регулируется "Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов", разработанными Международной торговой палатой. В настоящее время действуют Правила в редакции 1992 г., публикация МТП № 500. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества.
Алгоритм использования аккредитива можно представить следующим образом.
- 1. Заключение внешнеторгового контракта между экспортером и импортером.
- 2. Сообщение экспортера о готовности товара к отгрузке в адрес импортера в соответствии с условиями внешнеторгового контракта.
- 3. Поручение импортера своему банку на открытие аккредитива.
- 4. Пересылка банком импортера в банк экспортера открытого аккредитива в пользу экспортера.
- 5. Сообщение банка экспортера экспортеру об условиях открытого в его адрес аккредитива.
- 6. Поставка экспортером товара импортеру и оформление товарораспорядительных документов, связанных с этой поставкой.
- 7. Передача экспортером своему банку товарораспорядительных документов.
- 8. Пересылка банком экспортера полученных им от экспортера товарораспорядительных документов в адрес банка импортера.
- 9. Передача банком импортера товарораспорядительных документов импортеру для получения закупленного им у экспортера товара.
- 10. Пересылка суммы аккредитива в банк экспортера.
- 11. Зачисление на счет экспортера причитающихся ему денежных средств за поставленный товар импортеру.
В зависимости от условий различают следующие виды аккредитивов: отзывные и безотзывные; подтвержденные и неподтвержденные; переводные (трансферабельные); револьверные (возобновляемые); покрытые и непокрытые; делимые и неделимые.
Безотзывный аккредитив (revocable letter of credit) – это такой аккредитив, который не может быть аннулирован в период его действия без согласия поставщика. Подтвержденный аккредитив (acceptance of letter of credit) содержит подтверждение первоклассного банка, что равноценно дополнительной гарантии оплаты поставщику отгруженных товаров. Неподтвержденный аккредитив не содержит гарантий первоклассного банка. Трансферабельный (переводный ) аккредитив (transferablc letter of credit) разрешает поставщику передавать свои права на получение средств с аккредитива третьему лицу, которым, как правило, выступает непосредственный производитель товара. Возобновляемый (револьверный ) аккредитив (revolving letter of credit) – это такой аккредитив, сумма которого по мере выплат автоматически возобновляется в рамках установленного лимита и сроков действия аккредитива. При открытии покрытых аккредитивов (covered letter of credit) банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. В международной практике обычно используются непокрытые аккредитивы. Делимый аккредитив (divisible letter of credit) предусматривает выплату экспортеру определенных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки. Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся экспортеру сумма будет выплачена после совершения всех поставок или после последней частичной поставки. Такой аккредитив используется обычно при поставках отдельных партий комплектного оборудования, технологически тесно связанных, когда непоставка одной или нескольких партий делает невозможным использование данного оборудования.
Существует еще одна разновидность аккредитива, предусматривающая оплату неотгруженного товара, – аккредитив "с красной оговоркой" (packing letter of credit). Таковым может быть любой аккредитив (отзывный, безотзывный, подтвержденный и т.д.), предусматривающий выдачу исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы. Такие авансы могут понадобиться бенефициару для закупки и оплаты предназначенного для экспорта товара (перед его отгрузкой покупателю). Банки рассматривают такие аккредитивы как вид необеспеченного кредита и выдают их в редких случаях.
Специфическими формами аккредитива являются: back to back (компенсационный) и stand by (резервный аккредитив). Аккредитив "бэк-ту-бэк" (компенсационный) открывается в пользу посредника и представляет собой второй аккредитив, гарантируемый первым, который открывает импортер, и называемый основным. Бенефициар по первому аккредитиву, как правило, является посредником, открывающим в свою очередь аккредитив в пользу поставщика товаров. Компенсационный аккредитив независим от первоначально открытого аккредитива, хотя последний и является его первоосновой (рис. 7.2).
Если с самого начала предполагается держать имена производителя и конечного покупателя в секрете друг от друга, то первоначальный аккредитив не должен содержать документов, раскрывающих имя и адрес поставщика, а второй аккредитив – имя и адрес конечного покупателя. Все обязательные документы производитель представляет в свой банк, который после их проверки пересылает комплект документов в банк-посредник; последний открывает аккредитив на сумму меньшую, чем аккредитив импортера, а разницу между двумя аккредитивами относит в кредит счета посредника. Такой вид аккредитива используется как финансовый инструмент предоставления параллельного кредита, когда нет юридической возможности оформить данный кредит иным способом: для высвобождения заблокированных в развивающихся странах денежных средств или в качестве инструмента расчетов при бартерных, товарообменных и компенсационных операциях.
Рис. 7.2.
1 – заключение контракта; 2 – заявление на открытие первоначального аккредитива; 3 – открытие первоначального аккредитива; 4 – подтверждение первоначального аккредитива; 5 – заявление на открытие второго аккредитива; 6 – открытие второго аккредитива; 7 – уведомление об открытии второго аккредитива
Аккредитив "стенд бай" (резервный ) применяется прежде всего в США и служит там аналогом банковской гарантии, подчиняясь одновременно основным положениям "Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов" МТП № 500. Если гарантированное платежное обязательство не было выполнено, бенефициар может побудить выполнить его, представив вместе со всеми остальными документами (копиями отгрузочных документов), соответствующими аккредитиву, заявление о том, что приказодатель аккредитива не выполнил свои обязательства. В то же время резервные аккредитивы относятся к необеспеченным кредитам, поэтому многие банки выставляют их по поручению клиентов, которые имеют у них свои счета. Резервный аккредитив применим практически к любой сделке. Его можно использовать вместо гарантий исполнения контрактов, выполнения договоров подряда на работы и услуги, оплаты товарных поставок. Его выпускают также для гарантирования банковских кредитов или в качестве гарантии одной фирмы другой по межфирменному кредитованию. В широком смысле резервный аккредитив служит для покрытия рисков неисполнения, связанных с традиционными документарными аккредитивами.
Преимущества аккредитивной формы расчетов наиболее выгодны экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Для экспортера наибольший интерес представляют безотзывный, подтвержденный, делимый аккредитивы. Импортер в свою очередь имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара. В то же время аккредитив является наиболее сложной формой расчетов, поскольку требует тщательного оформления документов и их своевременного представления в банк. (Обратите особое внимание – документы должны быть представлены экспортером в банк до истечения срока действия аккредитива и подтверждать выполнение всех его условий.)
Основные недостатки аккредитивной формы расчетов для контрагентов:
- определенные задержки пробега документов через банк;
- высокая стоимость аккредитива.
За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.
Роль банков в подобных сделках заключается в посредничестве, они контролируют только соответствие представленных документов перечню документов, указанному в аккредитиве. Банки не несут ответственности за сохранность и транспортировку товара, за точность оформления, за законность или надежность представленных им документов. Банк – эмитент аккредитива не может отказать в произведении платежа, если представленные документы соответствуют условиям аккредитива. Таким образом, банки несут ответственность только за финансовый аспект сделки, не принимая никаких обязательств относительно товаров, перечисленных в договоре о купле-продаже.
Расчеты за поставленный товар производятся в долларах США по безотзывному, подтвержденному делимому аккредитиву, открытому покупателем по телеграфу в ВЭБ, г. Москва. В аккредитиве должны быть указаны условия перегрузки и частичной отгрузки, а также указано, что все расходы, связанные с открытием и продлением аккредитива, а также другие банковские расходы осуществляются за счет покупателя. Аккредитив действителен в течение 90 дней и должен быть открыт после получения уведомления продавца о готовности товара к отгрузке.
Торговля по "отрытому счету" (ореп account seltlmenls ). Расчеты по открытому счету в международной торговле предусматривают предоставление экспортером импортеру товарораспорядительных документов, минуя банк, и оплату импортером экспортеру сумм по контракту на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон (обычно ежемесячно, ежеквартально и по полугодиям). Следовательно, торговля по открытому счету представляет собой продажу в кредит, при которой у экспортера нет никакой гарантии, что покупатель рассчитается со своим долгом в согласованную дату платежа. Поэтому условия такой торговли те же, что и при продаже в кредит в отечественной практике. Единственное различие состоит в том, что покупатель и продавец находятся в разных странах. Можно сказать, что сущностью таких расчетов является периодичность платежей на условиях последующей оплаты и зачисления задолженности на счет импортера, а также то, что расчеты – одна из форм коммерческого кредита.
Экспортер, отправляя товар вместе с отгрузочными документами, теряет контроль над товаром, а также свое юридическое право собственности на него. Покупатель же дает согласие оплатить товар в заранее оговоренную дату в будущем (через месяц, два, три и т.д.). Причем он может распоряжаться товаром по своему усмотрению. Учитывая, что оплата может происходить при различных методах расчетов, в том числе векселями и чеками, срок реального получения экспортером денежных средств может значительно растянуться по времени. Поэтому торговля по открытому счету, как правило, происходит: между компаниями, состоящими в длительных деловых взаимоотношениях и при систематических (может быть, небольшими партиями) поставках; между материнской компанией и ее дочерними структурами и филиалами; с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные консигнационные операции.
Торговля по открытому счету не обеспечивает экспортеру такую защищенность, как в случае авансового платежа, и предполагает наличие регулярных деловых контактов между контрагентами, о чем уже говорилось. Для импортера же такой метод расчетов наиболее приемлем, поскольку не требует мобилизации средств и не вызывает необходимости получения банковских кредитов для расчетов с поставщиком, избавляет покупателя от риска потери вследствие оплаты не полученного и не принятого еще товара.
Таким образом, особенность расчетов по открытому счету заключается в том, что движение товаров опережает движение денег. Помимо этого расчеты оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом. Экспортеру такая форма расчетов может быть выгодна только при условии взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли покупателя и продавца. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются крайне редко.
Расчеты по открытому счету приводят обычно к замедлению поступления валютной выручки, так как оплата за поставленный товар поступает не сразу, а по прошествии некоторого времени, хотя и заранее обусловленного.
Основные термины и понятия
Валютный клиринг – межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных требований и обязательств в валюте, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг.
Девиза – вексель, чек или платежное поручение в иностранной валюте, подлежащее оплате за границей. Используется в качестве международного платежного средства.
Рамбурсировать – покрывать долг через третье лицо.
Ремитирование – способ погашения задолженности в иностранной валюте, когда должник покупает на валюту своей страны иностранную валюту (тратту, чек, денежный перевод) на национальном валютном рынке и пересылает ее кредитору в погашение задолженности перед ним.
Трансакция (лат. transactio – соглашение, сделка) – банковская операция по переводу денежных средств (в том числе за границу) для какой-либо цели.
Трассирование – способ истребования платежа кредитором, по которому кредитор (получатель валюты) выставляет на должника тратту или дает приказ плательщику (должнику) уплатить (погасить) долг в валюте плательщика.
Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, а с другой - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Данные расчеты осуществляются, как правило, безналичным путем посредством записей на счетах банков.
При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, применения ее национальной валюты, специализации, финансового положения, деловой репутации, сети банков - корреспондентов. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов “лоро” (иностранных банков в данном банке) и “ностро” (данного банка в иностранных). Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств.
Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в различных валютах в соответствии со структурой и сроком предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах “ностро” минимальные остатки, предпочитая размещать свои активы на мировом рынке ссудных капиталов , в том числе на еврорынке.
Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, а с другой - определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и обычаев либо закрепляется отдельными документами.
Механизм международных расчетов можно представить следующим образом:
- импортер покупает у своего банка телеграфный перевод, банковский чек , вексель или другой платежный документ и пересылает экспортеру;
- экспортер получает от импортера этот платежный документ и продает его своему банку за национальную валюту, которая необходима ему для производства и иных целей;
- банк импортера пересылает за границу своему банку-корреспонденту платежный документ;
- полученная от продажи этого документа сумма иностранной валюты зачисляется банком импортера на корреспондентский счет банка экспортера.
Такой механизм позволяет осуществлять международные расчеты через банки-корреспонденты путем зачета встречных требований и обязательств без использования наличной валюты.
Банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками платежей, а также проводят политику диверсификации своих валютных резервов.
Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторговых сделок включают следующие основные элементы:
- валюту цены, от выбора которой, наряду с ее уровнем, размером процентной ставки и курсом, зависит степень валютной эффективности сделки;
- валюту платежа, в которой должно быть погашено обязательство импортера (или заемщика); несовпадение валюты цены и валюты платежа - простейший метод страхования валютного риска;
- условия платежа - важный элемент внешнеэкономических сделок. Среди них различают: наличные платежи, расчеты с предоставлением кредита , кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа.
В понятие наличного расчета включаются все виды расчетов, когда товар оплачивается в полной стоимости в период от его готовности к отгрузке до перехода товара или товарораспорядительных документов в распоряжение покупателя. В зависимости от договоренности контрагентов платеж наличными традиционно осуществляется на одной из следующих стадий:
- при получении подтверждения о завершении погрузки товара на станции отправления;
- против приемки товара импортером на станции назначения;
- против комплекта коммерческих документов (счет-фактура, коносамент, страховой полис и др.).
Поскольку движение товара опережает движение документов, то платеж производится, как правило, после прибытия товара в порт назначения.
Под расчетом в кредит (с рассрочкой платежа) понимается исключительно фирменный кредит. Это кредит экспортера импортеру.
Контрактом может быть оговорено право выбора импортером условий платежа - кредит с опционом. Если импортер предпочтет отсрочку платежа, то он лишится скидки, предоставляемой при наличной оплате.
Для удовлетворения противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организации их платежных отношений применяют различные формы расчетов.
Особенности форм международных расчетов заключаются в следующем:
1) импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные, обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов;
2) международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными унифицированными банковскими правилами и обычаями.
Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т. е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.
К финансовым документам относятся: простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: счета-фактуры, документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке, страховые и другие документы;
3) международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.
Выбор форм международных расчетов зависит от следующих обстоятельств:
- вида товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки (формы расчетов отличаются при поставках машин и оборудования или, например, продовольствия); по поставкам некоторых товаров (древесины, зерна) применяются традиционные формы, выработанные практикой;
- наличия кредитного соглашения; ? платежеспособности и репутации контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющих характер компромисса между ними;
- уровня спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.
В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие формы международных расчетов :
- инкассовая форма расчетов;
- аккредитивная форма расчетов;
- банковский перевод;
- авансовый платеж;
- расчеты по открытому счету;
- расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек.
Инкассовая форма расчетов . Инкассо - банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций.
Экспортер после отгрузки товара направляет своему банку документы, чем подтверждает не только отгрузку, но и передачу собственности на товар. Одновременно он дает указание своему банку передать эти документы покупателю через его банк против платежа.
Для данного вида платежа существуют следующие основные условия:
- передача документов покупателю только против платежа наличными или переводом;
- банк получателя имеет право передать покупателю документы при условии, что он акцептует выставленный продавцом вексель, который либо остается до дня платежа у банка покупателя, либо высылается продавцу через его банк;
- безотзывное обязательство произвести платеж: передача документов против безотзывного подтверждения покупателя, оплата счета в назначенный день;
- инкассо без документов. Если товар отгружен продавцом и отправлен воздушным или наземным транспортом, то не исключено, что он прибудет раньше, чем документы, отправленные по почте. В таких случаях документы высылаются вместе с товаром, а также в адрес банка в стране покупателя. Этот банк получает распоряжения и инструкции от банка в стране продавца телексом или через компьютерную систему SWIFT.
Указанные условия выполняются только в случаях, когда продавец уверен в хорошем финансовом положении покупателя. В некоторых странах, прежде всего в развивающихся, не всегда имеется гарантия того, что банк в стране покупателя передаст ему документы только против платежа. Если такая практика существует между покупателем и банком в его стране, то не исключено, что он получит документы без платежа.
Аккредитивная форма расчетов . В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов документарный аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов.
Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:
- импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
- банк - эмитент, открывающий аккредитив;
- авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
- бенефициар - экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.
Суть аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива банком, уполномоченным на оплату документов (исполняющим банком), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем требует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по некоторым аккредитивам).
Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.
Виды аккредитивов рассмотрены в разделе 5.3.
В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив - именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий.
Разновидностью данных аккредитивов является циркулярный аккредитив со свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить. Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.
В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и “бэк-ту-бэк”. Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан товар закупить. Если расчеты с фирмой - производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.
Некоторые страны, особенно США , используют резервный гарантийный аккредитив (типа “стэнд-бай”), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту.
Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов.
В этих операциях участвуют:
- перевододатель-должник;
- банк перевододателя, принявший поручение;
- банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю;
- переводополучатель.
В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции.
Банковский перевод осуществляется по почте или телеграфу, соответственно почтовыми или телеграфными платежными поручениями ; в настоящее время - по системе SWIFT.
Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для перечисления средств за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива.
Почтовый перевод (почтовые платежные поручения) представляет собой письменное платежное поручение, высылаемое одним банком другому (зарубежному) банку, которое может быть аутентифицировано как подписанное соответствующим должностным лицом в высылающем банке или представляет собой указание другому банку выплатить определенную сумму денег указанному бенефициару (или по распоряжению указанного бенефициара).
Почтовый перевод посылается банком, выдавшим распоряжение, в зарубежный банк по авиапочте. В зарубежном банке должен быть счет на имя распорядившегося банка, этот счет будет дебетован на сумму, выплаченную бенефициару. В отличие от банковской тратты, почтовый перевод высылается самим банком другому банку, а не клиентом банка зарубежному поставщику. Поскольку почтовый перевод посылается авиапочтой, он представляет собой более быстрый метод платежа, чем банковская тратта. Однако всегда существует вероятность, что инструкции будут задержаны или утеряны.
Телеграфный перевод (телеграфные или телексные платежные поручения) предусматривает ту же процедуру, что и почтовый перевод, только инструкции высылаются по телеграфу или телексу, а не авиапочтой. Поэтому телеграфные переводы обходятся несколько дороже клиенту банка-плательщика, но они ускоряют платежи.
Платежи на крупную сумму должны выполняться путем телеграфного перевода или системы SWIFT, поскольку дополнительные издержки на телеграфный перевод уравновешиваются дополнительными поступлениями от экономии на процентных издержках, которая может быть получена при использовании телеграфного перевода.
Преимущество телеграфного перевода перед почтовым заключается также в том, что не существует опасности задержки или утери инструкций на почте. Но здесь возникает проблема проверки подлинности этих инструкций. В отличие от инструкций почтового перевода, их подлинность не может быть проверена посредством подписи, поэтому проверка осуществляется посредством “контрольного ключа” или “кодового слова”, а также в соответствии с суммой платежа, указанной в этом обращении.
В настоящее время активно используется система SWIFT. АО “Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть” с 1977 г. обслуживает более 7 тыс. банков и финансовых учреждений 189 стран, в Российской Федерации - с 2003 г.
Авансовый платеж . Данная форма расчетов наиболее выгодна для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Например, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов , самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно дает импортеру гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Кроме того, принято оплачивать авансом ряд товаров: драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие и др. Согласие импортера на эти условия расчета связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с просьбой экспортера.
Расчеты по открытому счету . Их сущность состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или в конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием перевода или чека.
Особенностью данного вида расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.
Расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек . Вексель как определенная форма денежного обязательства широко применяется в международном платежном обороте. Его использование как средства обращения и платежа в этой сфере связано с тем, что часть внешнеторгового оборота осуществляется за счет кредита.
При расчетах по внешнеторговым операциям применяются переводный вексель (тратта) и простой вексель.
Наиболее широко распространен переводный вексель. Простая форма денежного обязательства при расчетах на условиях коммерческого кредита встречается значительно реже. Как правило, она тоже обусловлена продажей товара с рассрочкой платежа. Простой вексель выставляется не кредитором, а должником, именуемым векселедателем, который берет безусловное обязательство уплатить кредитору определенную денежную сумму в обусловленный срок и в определенном месте. Выдача простых векселей имеет цель урегулировать долговые отношения, возникающие в ходе реализации внешнеторговых контрактов.
В международных расчетах используются также чеки, впервые появившиеся в XVI в. в виде квитанции кассиров, которые за хранение денег взимали проценты с вкладчиков.
Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека регулируются национальным и международным законодательством (Чековой конвенцией 1931 г.). Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.
Выписываемый чекодателем документ должен иметь покрытие. Причем законодательство большинства стран предусматривает уголовную ответственность за выставление чека без покрытия. Чеки, выписываемые клиентами банка, выдаются в пределах суммы, имеющейся на их текущих и других счетах, включая суммы, поступившие на эти счета в результате предоставления банками кредита.
Законодательство о чеках прямо запрещает начисление процентов на сумму чека.
Кредитно-кооперативные товарищества могут выступать плательщиками по чекам лишь с разрешения тех финансовых органов, в которых зарегистрированы их уставы.
Применение чеков в платежном обороте в качестве средства платежа значительно упрощает расчеты между продавцом и покупателем, а также между банком и его клиентами. Оно позволяет экономить расходы по обращению действительных денег и ускоряет платежи, так как все чеки оплачиваются по предъявлении. Поэтому чеки широко используют и во внутреннем, и в международном платежных оборотах.
Как средство платежа в международном обороте чек применяется в расчетах за поставленный товар, при окончательном расчете за товар и оказание услуги, урегулировании рекламаций на товар, погашении долга и т. д., а также в расчетах по неторговым операциям. Чек можно использовать для получения наличных денег, для безналичного платежа и в других формах, связанных с обращением чеков в качестве средства платежа.
В качестве средства платежа в международных расчетах не-торгового характера используются дорожные чеки и еврочеки.
Дорожный (туристский) чек - платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу. Дорожные чеки выписываются крупными банками в национальной и иностранных валютах разного достоинства. Образец подписи проставляется в момент продажи чека.
Еврочек - чек в евровалюте - выписывается банком без предварительного внесения клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца; оплачивается в любой стране - участнице соглашения “Еврочек”.
С 60-х годов XX в. в международных расчетах активно используются банковские карточки. Кредитная карта - именной денежный документ, дающий право владельцу приобретать товары и услуги с использованием безналичных расчетов . В сентябре 1992 г. в Брюсселе создана международная платежная система “Europay International”. Она обслуживает платежные организации и банки ряда стран, в том числе и России.
Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедряются ЭВМ. Передача информации по международным расчетам осуществляется через систему SWIFT.
Валютные клиринги - это расчеты между странами на основе зачета взаимных требований и обязательств на основании межправительственных соглашений. Взаимные зачеты по валютному клирингу при наличии межправительственных соглашений производятся в обязательном порядке. Валютные клиринги были введены в годы мирового экономического кризиса (1929-1933 гг.) и затем получили большое распространение в форме двусторонних и многосторонних клирингов (Европейский платежный союз с 1950 по 1958 г.), появление которых было вызвано обострением проблемы международной ликвидности, или способности стран оплачивать свои внешние обязательства. В результате 60% международных расчетов велось через валютные клиринги, которые к концу 1960-х гг. были ликвидированы в большинстве западноевропейских стран с введением конвертируемости валют.
Вопросы
для подготовки к экзамену по дисциплине «Международные расчеты и
финансирование» (4 к. д/о и 5 к. в/о ФМЭТ)
Понятие и роль международных расчетов в условиях глобализации мирохозяйственных связей.
Внешнеторговые расчеты как составная часть системы международных расчетов
Классификация и особенности форм международных расчетов.
Международная законодательная база в сфере международных расчетов.
Способы исполнения документарного аккредитива.
Классификация банков-участников системы международных банков.
Классификация финансовых и коммерческих документов.
Статус «первоклассного» банка, его роль и функции.
Состав участников международных расчетов.
Посредники в системе международных расчетов.
Понятие, сущность и классификация валютных рынков. Механизм их взаимосвязанности.
Особенности банковского перевода как одного из видов международных расчетов
Типы валютных операций, критерии их отличия.
Валютно-финансовые и платежные условия внешнеэкономических сделок.
Страхование и минимизация валютных рисков в системе международных расчетов.
Роль банков по нейтрализации и минимизации валютных потерь при осуществлении экспортно-импортных операции.
Характеристика валютных рисков и методы их страхования.
Классификация валютных рисков в системе международных расчетов.
Информационные технологии в системе международных расчетах.
Роль СВИФТ в системе международных расчетов.
Роль и особенности современной компьютерной системы в сфере международных расчетов.
Сущность и понятие аккредитивной формы расчетов.
Принципы и последовательность осуществления операции аккредитивной формы расчетов
Понятие и сущность отзывных и безотзывных аккредитивов.
Классификация аккредитивной формы международных расчетов.
Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов.
Основные виды инкассовой формы расчетов.
Расчеты по открытому счету.
Сущность, понятие и виды инкассовой формы расчетов.
Преимущества и недостатки инкассовой формы расчетов.
Международные расчеты в форме аванса, открытого счета, векселей и чеков.
Сущность и понятие банковского перевода.
Виды вексельной формы расчетов. Международное вексельное законодательство.
Валютные клиринги в системе международных расчетов.
Причины и цели введения валютных клирингов в международных расчетах.
Факторы, влияющие на эффективность международных расчетов.
Условия выбора форм и способов международных расчетов по внешнеторговым контрактам.
Выбор валюты цены и валюты платежа.
Критерии выбора формы внешнеторговых расчетов с позиций экспортера и импортера.
Банковские гарантии исполнения платежа в системе внешнеторговых контрактов.
Классификация международного кредита.
Основные принципы международного кредита.
Функции международного кредита.
Роль международного кредита в развитии производства.
Основные формы международного кредита в сфере внешнеторговых расчетов.
Международный кредит как средство конкурентной борьбы стран за рынки сбыта и сферы приложения капитала.
Фирменный (коммерческий) кредит, его сущность и роль в условиях осуществления внешнеторговых расчетов.
Банковский кредит в системе международных расчетов.
Экспортный кредит, его сущность и роль в условиях осуществления внешнеторговых расчетов
Денежные накопления государства и личного сектора как источники международного кредита.
Вексельный кредит, кредит по открытому счету, авансовый платеж импортера как разновидности коммерческого кредита.
Роль женевской конференции 1930 и 1931 гг. о принятии Вексельной и Чековой конвенции
Понятие клиринговой формы расчетов.
Понятие факторинга в системе международных расчетов.
Основные формы факторинга
Выгоды участников факторингового соглашения.
Понятие форфейтинга в системе международных расчетов.
Выгоды участников форфейтингового соглашения.
Лизинг как одна из форм международного кредита.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ ВАЛЮТНЫЕ РАСЧЕТЫ
Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности и валютно-финансовой самостоятельности различных предприятий и объединений. В этих условиях важное значение приобретают вопросы организации внешнеэкономической деятельности, ее регулирования, технология расчетов и выбора наиболее приемлемой формы расчетов, страхования предприятий от валютных рисков, получения валютных кредитов.
3.3.1. Сущность, формы и факторы, влияющие на эффективность международных валютных расчетов
Международные расчеты - это регулирование и осуществление денежных требований и обязательств, возникающих в связи с экономическими и иными отношениями между государствами, юридическими лицами и гражданами разных стран.
Понятие "международные расчеты" включает в себя:
условия и порядок проведения расчетов и осуществления платежей, выработанных мировой практикой и закрепленные международными документами и обычаями;
практическую деятельность банков по их организации и проведению.
В мировом обществе принято осуществлять расчеты и платежи безналичным путем посредством записей на счетах банков, в том числе банков-корреспондентов.
Исторически сложились следующие особенности международных расчетов и платежей (по сравнению с внутренними).
1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением безналичных платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от форм международных расчетов.
2. Международные расчеты и платежи регулируются не только национальными законодательствами, но и международными правилами и обычаями.
3. Международные расчеты имеют документарный характер, т.е. осуществляются по предоставлении документов. В числе последних - финансовые документы (векселя 1 , чеки, платежные расписки) и коммерческие документы (счета-фактуры; транспортные документы: коносаменты, накладные, квитанции; страховые полисы; различные сертификаты; справки, указанные в контрактах и соглашениях). Банк проверяет содержание и комплектность этих документов.
4. Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они связаны с куплей-продажей валют и валютным риском.
Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении: при банковском переводе (выполнении платежного поручения клиента) доля участия банков минимальна, при инкассо к вышеупомянутой функции банка добавляется контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями доверителя, и наконец, при аккредитиве – доля участия банка максимальная (представление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащихся в аккредитиве).
Как свидетельствует практика, структура платежного оборота в международных расчетах определяется многими факторами.
Факторы, влияющие на эффективность международных расчетов:
экономические и политические отношения между странами;
валютное законодательство;
международные торговые правила и обычаи;
банковская практика;
условия внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений;
платежеспособность участников денежных расчетов.
Валютные затруднения, которые испытывают суверенные государства СНГ, могут повлиять на повышение удельного веса таких форм международных расчетов, которые гарантирует поставщику своевременное получение денег за товары, услуги, выполненные работы.
Особенностью расчетов в торговле со странами с рыночной экономикой является также и то, что в этих странах расчетные документы служат одновременно тем инструментом, который облегчает практическое осуществление финансирования внешнеторговых сделок. Это, с одной стороны, приводит к разнообразным формам расчетов, с другой - требует большой точности формулировок в расчетных документах и тщательности в их изготовлении.
В контрактах по внешнеэкономическим сделкам четко формулируются их валютно-финансовые и платежные условия . В их числе:
валюта цены - валюта, в которой фиксируется цена товара или услуги. Иногда в целях страхования валютного риска цена указывается в двух и более валютах или в стандартной валютной корзине (СДР, евро);
валюта платежа - валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера или заемщика. Если валюта цены и валюта платежа не совпадают, в контракте оговариваются курс и условия пересчета валюты цены в валюту платежа;
условия платежа : наличные расчеты, расчеты с предоставлением кредита, кредит с опционом (правом выбора) наличного платежа;
средства платежа (вексель, чек);
формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться.
Формы расчетов представляют собой сложившиеся в мировой коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товаросопроводительных и платежных документов.
Основные формы расчетов, применяемые в мировой практике:
банковский перевод;
инкассо;
аккредитив;
Кроме того, у каждой из этих форм имеется несколько разновидностей (см. рис. 3.7.).
Российские участники ВЭД используют сложившиеся в мировой практике основные формы расчетов. Но основная доля расчетов (80%) осуществляется в инкассовой и аккредитивной формах: импортер производит платеж, а экспортер получает валюту только при условии отгрузки товара в соответствии с условиями платежа заключенного контракта.
Для российских коммерческих банков необходимо иметь специальные лицензии Центрального банка (ЦБ) РФ: генеральные, расширенные и внутренние. Порядок расчетов между юридическими лицами-нерезидентами устанавливает ЦБ РФ, если иное не предусмотрено в договорах с участием Российской Федерации.
Рис. Формы международных расчетов
Вышеназванные формы международных расчетов применяются как при платежах наличными, так и в кредит. Техника перевода средств из страны в страну базируется на использовании банковских, телеграфных и почтовых переводов, расчетов чеками и векселями.
Выбор конкретной формы расчетов определяется по соглашению сторон-партнеров по внешнеторговой сделке, зависит от характера экономических и политических отношений между странами, соотношения сил контрагентов, традиций и обычаев международной торговли данным товарам, вида товара, наличия кредитного соглашения, платежеспособности и репутации участников сделки, определяющих их взаимные уступки, конъюнктуры рынка данного товара, соотношения спроса и предложения.
От выбранной формы и условий платежа зависят скорость и гарантии получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки.
3.3.2. Особенности различных видов международных форм валютных расчетов
К международным формам валютных расчетов относятся:
Банковский перевод - это выплата определенной денежной суммы переводополучателю одним банком по поручению другого банка. Схему банковского перевода условно можно представить следующим образом (рис. 3.8.).
Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов, с гарантиями банков, а также перерасчетами и другими операциями. Банковский перевод осуществляется почтовыми и телеграфными платежными поручениями, а также по системе SWIFT 2 .
При осуществлении перевода банки не несут никакой ответственности за выполнение обязательств по заключенному контракту между экспортером и импортером, они лишь следуют инструкции, указанной в заявлении на перевод, осуществляя контроль за своевременностью исполнения платежа и соблюдением требований валютного законодательства. Так как российские коммерческие банки являются агентами валютного контроля, то на них возлагается ответственность за оформление паспортов сделок по экспортным (импортным) контрактам. Также они обязаны отслеживать поступление экспортной выручки на счета клиентов и обязательную продажу части ее (в настоящее время 50 %) на внутреннем валютном рынке РФ.
Стоимость банковского перевода составляет в среднем от 25 до 150 долларов.
Разновидностью банковского перевода является авансовый платеж . Эта форма наиболее выгодна для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда и до их производства. При этом импортер кредитует экспортера. Согласно международной практике, расчеты в форме аванса составляют от 10 до 33% суммы контракта (а не 100%, как распространено в России). Авансом принято оплачивать такие товары, как драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие. Кроме того, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласие импортера на предварительную оплату обычно связано либо с его особой заинтересованностью в получении товара, либо с его низким профессионализмом, либо с давлением экспортера.
Существует несколько способов защиты импортера от риска невозврата / потери в случае непоставки товара экспортером:
банковская гарантия на возврат аванса;
документарный или условный перевод.
Если в условиях платежа контракта содержится положение о переводе аванса под гарантию первоклассного коммерческого банка на возврат аванса, то до перевода аванса фирма-экспортер (принципал по гарантии) обращается в один из банков своей страны (банк-гарант) с просьбой выдать гарантию на возврат аванса в пользу импортера (бенефициара по гарантии). Обычно банки берут высокую комиссию за выдачу такой гарантии (до 10-15% от суммы гарантии). Основное содержание гарантии заключается в том, что банк гарантирует импортеру возврат переведенного аванса в случае непоставки товара (неисполнения контракта). Кроме того, оговаривается, что гарантия носит безотзывный и безусловный характер.
Под документарным (условным) переводом понимается перевод аванса с условием, что банк экспортера произведет фактическую выплату аванса на его счет только против представления транспортного (отгрузочного) документа. При этом указывается период, в течение которого должна быть произведена отгрузка и представлен отгрузочный документ.
Банковский перевод в расчетах за экспортированные товары и оказанные услуги
Коммерческий банк выполняет платежные поручения иностранных банков-корреспондентов (или российских банков-корреспондентов, имеющих валютную лицензию) о выплате средств в пользу переводополучателей, клиентов своего банка, при условии указания в платежном поручении одного из следующих способов возмещения выплаченных сумм:
а) зачисление суммы перевода на счет “Ностро” в банке перевододателя;
б) зачисление суммы перевода на счет “Ностро” в третьем банке. Суммы документарных переводов, поступивших от банков-корреспондентов, не зачисляются на счет клиента, а числятся на промежуточном счете до представления им указанных в поручении документов в установленные сроки. При неполучении документов у иностранного банка-перевододателя запрашиваются инструкции в отношении перевода.
Чеки, выставленные иностранными банками в пользу российских организаций с платежом в российском коммерческом банке - банковские чеки - оплачиваются им в порядке, установленном для исполнения платежных поручений иностранных банков при условии представления предварительного валютного покрытия. Банковские чеки без покрытия, как правило, не оплачиваются и возвращаются клиентам или банкам, от которых они получены.
Банковский перевод в расчетах за импортированные товары и полученные услуги
Коммерческий банк выполняет поручения своих клиентов –предприятий и организаций, имеющих в банке текущий валютный счет:
на перевод валюты за границу в оплату стоимости импортированного товара, товарных документов или документов об оказании услуг;
по авансовым платежам, предусмотренным условиями внешнеторговых контрактов;
по оплате простых и переводных векселей за купленное в кредит;
в погашение задолженности, образовавшейся в результате пересчетов, и на другие цели, связанные с импортом и экспортом товаров и услуг в пределах остатка средств на валютном счете клиента.
Перевод средств за границу по поручению клиентов коммерческих банков производится на основании заявления на перевод, в котором, в частности, указывается:
сумма перевода в иностранной валюте (цифрами и прописью);
наименование переводополучателя и его точный адрес, номер счета переводополучателя в его банке;
наименование банка, клиентом которого является переводополучатель;
цель и назначение перевода;
номер и дата внешнеторгового контракта;
наименование товара;
номер счета клиента, с которого должна быть списана сумма перевода, а также возможные расходы и комиссия за выполнение перевода.
Исполнение представленных заявлений на перевод осуществляется обычно в течение 3-х рабочих дней.
Банк импортера, приняв платежное поручение от клиента-импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера (через иностранный банк-корреспондент или через российский банк-корреспондент, имеющий генеральную лицензию) по телексу или по системе SWIFT.
Преимущества и недостатки банковского перевода
В настоящее время банковский перевод имеет широкую сферу применения в расчетах по российскому экспорту и, особенно, импорту. Это связано прежде всего с простотой оформления данной операции с текущего валютного счета клиента через коммерческий банк, а также с увеличением доли авансовых переводов за границу из-за существующего недоверия иностранных фирм к российской стороне с точки зрения ее платежеспособности. В этих условиях важна защита интересов российских импортеров, особенно когда речь идет о стопроцентной предоплате. В общем, банковский перевод за фактически поставленный товар более выгоден импортеру, так как он получает товар и документы, минуя банки, и только затем производит оплату. При этом для экспортера не возникает гарантии платежа за поставленный товар, что приводит к применению банковского перевода в сочетании с каким-то иным элементом платежа, например, авансом или банковской гарантией. В таком случае работа коммерческого банка по банковскому переводу несколько усложняется.
Инкассовая форма расчетов - это операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары (оказанные ему услуги) и зачисляет эти средства на счет экспортера. В соответствии в Унифицированными правилами по инкассо банк осуществляет данную операцию на основе инструкций экспортера.
Хотя расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом получили большое распространение в международной торговле, российские предприятия и банки используют их в своей работе, связанной с внешнеэкономической деятельностью, крайне неактивно.
Согласно Унифицированным правилам, инкассо означает операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, в следующих целях:
получения акцепта и/или платежа;
выдачи документов против акцепта и/или платежа;
выдачи документов на других условиях (в зависимости от случая).
Документы, с которыми производятся операции по инкассо, делятся на две группы: финансовые документы (переводные векселя, простые векселя, платежные расписки и иные подобные документы, используемые для получения платежа деньгами) и коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, спецификация, сертификаты и др.). В связи с этим определяются два вида инкассо: чистое инкассо , т.е. инкассо только финансовых документов, и документарное инкассо – инкассо коммерческих документов, иногда сопровождаемых финансовыми документами, или инкассо только коммерческих документов.
К инкассовой операции иногда привлекается "представляющий" банк (представляет документы плательщику). Чем лучше банки знают друг друга, чем надежнее сотрудничают и быстрее дают взаимную информацию, тем экономически выгоднее применение инкассовой формы расчетов. Поэтому хорошо налаженные корреспондентские отношения между банками имеют для этой формы расчетов большое значение.
Инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер обычно выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком против вручения ему коммерческих документов (документарное инкассо). При наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).
Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт). Их обязанности ограничиваются тем, что они должны предоставить импортеру документы или тратты к оплате (акцепту). В случае неплатежа или неакцепта банк импортера извещает об этом доверителя или его банк.
Инкассо в расчетах за экспортируемый товар и оказанные услуги
При экспортных операциях инкассовая форма расчетов начинается в уполномоченном банке экспортера, куда он представляет все необходимые документы, подтверждающие отгрузку товара в адрес покупателя или оказание услуг, выполнение работ.
В банк представляется инкассовое поручение и комплект коммерческих документов, оформленных в соответствии с условиями контракта.
Обычно банки не отвечают за правильность оформления товарных документов и соответствие их требованиям контракта и ограничиваются проверкой соответствия представленных документов по внешним признакам тем, которые перечислены в инкассовом поручении.
Расчеты за экспортные товары в форме инкассо производятся на основании документов, оговоренных сторонами в контракте. К ним относятся:
счет-фактура или коммерческий счет, выписанный экспортером для получения с покупателя причитающихся ему средств;
отгрузочные документы, удостоверяющие отправку товара (коносаменты, железнодорожные, авто- или авианакладные, почтовые квитанции);
страховые полисы;
различные сертификаты, спецификации, свидетельства;
таймшит (документ, подтверждающий продолжительность погрузки или разгрузки судна в порту);
другие документы, предусмотренные в контракте.
При самостоятельной работе по международным расчетам (необходимо наличие генеральной или расширенной лицензии) проверенный комплект представленных документов направляется инкассирующему (представляющему) банку при первом экземпляре инкассового поручения. Если банк-ремитент имеет внутреннюю валютную лицензию, он направляет первый экземпляр в уполномоченный банк, имеющий генеральную лицензию, для дальнейшей пересылки документов инкассирующему банку (российский банк может потребовать еще один экземпляр инкассового поручения для себя).
Банк-ремитент дает в инкассовом поручении инструкцию о способе получения платежа и о порядке зачисления экспортной выручки, указывая наименование банка-корреспондента, через который должен быть осуществлен платеж.
Второй экземпляр инкассо служит письмом-запросом инкассирующему банку о причине неоплаты в случае, если к расчетному сроку получения платежа извещение от банка-импортера еще не поступало.
Третий экземпляр инкассового поручения - письмо, с которым иностранному банку высылается второй оригинал коносамента.
Четвертый экземпляр инкассо - инкассовое поручение предприятия-экспортера - вместе с копиями счетов-фактур находится на контроле у банка-ремитента до получения платежа либо других инструкций экспортера, возникающих в результате пересмотра условий контракта.
Пятый экземпляр инкассо выдается клиенту в день представления документов в банк в качестве расписки банка о принятии документов на инкассо.
В инкассовом поручении клиента должны содержаться полные и точные инструкции, а именно:
Дата и номер инкассового поручения;
Наименование инкассирующего банка;
перечень (по количеству и виду) приложенных документов, подлежащих выдаче плательщику;
- наименование товара (вид оказанных услуг);
Наименование и полный адрес плательщика;
Сумма иностранной валюты, подлежащей инкассированию, с обязательным указанием валюты платежа;
Условия и срок оплаты инкассо в соответствии с условиями контракта и оговоренными контрактом сроками;
Указания на чей счет должны быть отнесены расходы, связанные с инкассированием;
При наличии гарантии иностранного банка, обеспечивающей поступление платежей за отгруженный товар, в инкассовом поручении должна содержаться полная ссылка на такую гарантию банка и требование платежа в счет данной гарантии (в случае, если инкассо не будет оплачено импортером в указанные сроки).
После проверки и оформления инкассового поручения его первый экземпляр, счета-фактуры, отгрузочные документы направляются банком-ремитентом в иностранный банк страны импортера, который и будет инкассировать средства в соответствии с инкассовым поручением экспортера.
Необходимо остановиться более подробно на исчислении контрольного срока для получения платежа. При определении срока надо учитывать:
Двойной пробег документов по почте от банка-ремитента до инкассирующего банка;
Плюс 4 дня на обработку документов инобанком, плюс 6 льготных дней.
К полученному сроку прибавляется количество дней, предусмотренных контрактом для получения платежа и оговоренных в инструкциях инкассо.
При исчислении контрольного срока получения платежа, поступающего через третий банк, принимается во внимание тройной срок прохождения документов между банками, плюс 10 дней на обработку в представляющем банке, плюс 4 дня на обработку документов в третьем банке. Срок оплаты инкассо указывается в 4-м экземпляре инкассо, который вместе с копиями счетов-фактур хранится после оприходования в специальном досье и учитывается на соответствующем внебалансовом счете.
Банк-ремитент обязан проконтролировать получение отосланных документов иностранным банком, о чем последний извещает банк экспортера подтверждением с указанием своего номера инкассо. В случае, если к расчетному сроку платеж не поступил, банк-ремитент направляет в течении трех дней соответствующий запрос в банк импортера. Любое сообщение инкассирующего банка, касающееся выполнения инструкций инкассового поручения, должно быть без задержки передано экспортеру. При неполучении ответа на повторный запрос инобанку банк-ремитент извещает о неоплате своего клиента.
Инкассовое поручение может быть снято с учета только при получении платежа, предусмотренного условиями инкассо, либо при возврате документов инкассирующим банком с указанием причины, либо при получении соответствующих инструкций от экспортера (при извещении банка-импортера). При получении платежного поручения или кредит-авизо в оплату инкассо банк-ремитент проверяет соответствие платежного поручения инструкциям инкассо (сумма, валюта платежа, способ авизования), производит запись по балансу, дебетуя счет инобанка и кредитуя счет экспортера, указанный в 4-ом экземпляре инкассового поручения.
Инкассо в расчетах за импортированные товары и полученные услуги
Операции по инкассо в расчетах за импортированные товары и полученные услуги начинаются с того, что инкассовые документы поступают в представляющий и инкассирующий банк, где находится валютный счет российского предприятия-импортера.
В документах находится инструкция инкассирующему банку об исполнении платежа. Поступившие в банк документы тщательно проверяются и сверяются с бланком инкассо. Если при обработке документов инкассирующий банк заметил расхождения в комплекте документов с его перечнем на инкассо, то он должен в течение трех дней сообщить об этом банку, от которого поступили документы. Если уполномоченный банк своевременно не заметил расхождений (искажение наименования плательщика, расхождение в сумме платежа и т.п.), это повлечет задержки платежей и, следовательно, уплату процентов за их задержку. После проверки банк импортера ставит на инкассовом поручении штамп “Взято на учет в банке...”, в котором указывается срок оплаты, и отсылает третий экземпляр инкассо или его копию иностранному банку как уведомление о получении документов и предъявлении их к оплате плательщику.
Инкассовые документы находятся в инкассирующем банке до момента оплаты или исполнения иных инструкций, оговоренных в инкассовом поручении.
Второй экземпляр инкассо (или его копия) при извещении направляется организации-плательщику. В извещении указывается наименование плательщика, сумма, номер и дата инкассо, срок оплаты инкассовых документов. Срок оплаты исчисляется со дня получения документов уполномоченным банком.
Инкассовые поручения платежом без рассрочки могут иметь фиксированный срок оплаты, например, через 15 дней, в течение 30 дней и т.д. от даты представления (срочное инкассо). Кроме того, инкассовые поручения могут содержать указание об оплате "по предъявлении" (at sight). В практике работы банков такой вариант оплаты рассматривается как оплата в течении 14 дней. По мере наступления срока оплаты инкассо уполномоченный банк посылает запросы клиенту с напоминанием: срочно оплатить инкассо или указать мотивы отказа (временного отказа) от платежей. В первом уведомлении клиенту устанавливается пятидневный срок, в течении которого он должен ответить банку, по какой причине произошла задержка в оплате. Если через пять дней клиент не отвечает банку, посылается вторичный запрос.
При наличии у клиента обоснованных причин задержки платежей он обязан сообщить об этом в банк и изложить причину отказа в оплате. Обоснованными причинами временного воздержания от оплаты инкассо могут быть:
Несвоевременное прибытие товара;
Плохое качество оборудования или товара;
Несвоевременный пуск оборудования в эксплуатацию и т.д. Иностранный банк извещается о временном отказе от оплаты инкассовых документов. Если у клиента более веские причины для отказа, такие как:
Контракт не заключался;
Товар не заказан;
Двойная оплата одной партии товара и т.д., то оформляется полный отказ от оплаты инкассо письмом с указанием мотива отказа. К письму с отказом обязательно прилагаются документы (телексы, письма, факсы) клиента к экспортеру с извещением об отказе и полный комплект документов.
При оплате счета клиент приносит в банк заявление на перечисление денежных средств экспортеру за три дня до наступления срока платежа. Оплата должна производиться в сумме инкассового поручения. Если плательщик-импортер имеет законные причины оплатить инкассовое поручение в меньшей сумме, он должен непосредственно связаться с фирмой-экспортером; которая сообщит банку об изменении суммы инкассо. Банк экспортера, в свою очередь, известит об этом банк импортера. Только при наличии такого извещения банк импортера может принять заявление на перевод в меньшей сумме.
На практике иностранные клиенты-экспортеры заключают контракты с инкассовой формой расчетов таким образом, что обычно инкассирующим банком является большой иностранный банк, в котором российский банк (представляющий банк) имеет корреспондентский счет. В этом случае оригиналы документов хранятся до осуществления платежа в иностранном банке и только после получения денег передаются в российский исполняющий банк, а оттуда, соответственно, клиенту-импортеру. Это связано с тем, что большинство иностранных фирм еще не доверяет банковской системе в России и своим российским партнерам.
Преимущества и недостатки инкассовой формы расчетов
Инкассовая форма расчетов более выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки, как правило, не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты документов.
Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна и экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов (если, конечно, экспортер не дал инструкций о.выдаче документов без оплаты). Право на товар импортеру. дают ^товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты, если экспортер не дал банкам инструкций о выдаче документов без оплаты.
Основным недостатком инкассовой формы расчетов является значительный разрыв во времени между отгрузкой товара, сдачей документов на инкассо и получением денег за товары и услуги. Кроме того, инкассо не гарантирует экспортеру своевременного получения средств, т.к. импортер вправе отказаться от оплаты представленных документов или может не иметь средств для оплаты. В этой связи в расчетах по инкассо могут использоваться предварительно выданные банковские гарантии своевременной оплаты инкассовых поручений. За выдачу таких гарантий банк получает определенный доход.
Аккредитив
Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести: оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, оплату либо акцепт тратты, выставленной бенефициаром. В соответствии с унифицированными правилами документарный аккредитив определяется как соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, в силу которого банк, действуя по просьбе и на основании инструкций своего клиента, должен произвести платеж третьему лицу или по его приказу или должен оплатить, либо акцептовать, или негоциировать (т.е. купить или учесть) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.
Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромнее по сравнению с банковским переводом и инкассо, однако именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки, т.е. максимально отвечает интересам экспортера.
Расчеты с использованием документарного аккредитива можно изобразить на следующей схеме
Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт, в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. Аккредитивы выставляются банками на основании поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка исполнения платежей. В этой связи при заключении контракта следует обратить внимание на то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы наиболее четко и полно. В частности, в контрактах оговаривается следующее:
а) наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);
б) вид аккредитива;
в) наименования авизующего и исполняющего банков;
г) порядок взимания банковской комиссии;
д) условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);
е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;
ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др. Желательно, чтобы перед заключением контракта, расчет по которому будет производиться с помощью документарного аккредитива, контрагенты согласовали текст контракта и проформу аккредитива с банками, которые будут участвовать в аккредитивной операции.
После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу или факсу) импортера. Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива, в котором указывает все необходимые его условия (в чью пользу, на какой сроки на какую сумму открывается аккредитив, где и каким образом он исполняется, отгрузку какого товара покрывает, какие документы должны быть представлены, сроки отгрузкии представления документов и т.д.). Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя.
Если между сторонами по контракту существует специальная договоренность, импортер может дать поручение на открытие аккредитива через определенное время от даты заключения контракта.
После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом будет производиться зачисление средств, этот документ направляется экспортеру, в пользу которого он открыт (бенефициару). При этом банк-эмитент отсылает аккредитив бенефициару, как правило, через банк, обслуживающий последнего, в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим банком. Получив от эмитента аккредитив, авизующий банк по внешним признакам проверяет его подлинность и передает бенефициару вместе с сопроводительным письмом, составленным по стандартной форме. Авизующий банк также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он уполномочен на прием от бенефициара документов по аккредитиву, их проверку и отсылку банку-эмитенту или исполняющему банку.
Получив аккредитив, бенефициар в течение 3-х дней от даты получения условий аккредитива проверяет его на соответствие условиям контракта. В случае какого-либо несоответствия бенефициар может известить свой банк об условном принятии аккредитива (или даже о его непринятии) и затребовать у приказодателя внесения в него необходимых изменений. Если же бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, он в установленные сроки совершает отгрузку товара и, получив транспортные документы от перевозчика, представляет их вместе с другими требуемыми аккредитивом документами (счетами, спецификациями, сертификатами, при необходимости - страховыми документами, траттами и т.д.) в свой банк. Перечень представляемых в банк документов перечисляется, как правило, в специальном сопроводительном письме.
При документарном аккредитиве документы должны быть представлены в банк в течение срока действия аккредитива, но не позднее 21 дня от даты отгрузки товара. Представленные документы проверяются в банке ответственными исполнителями как с точки зрения соблюдения условий аккредитива, так и правильности оформления представленных документов. При обнаружении расхождений документы возвращаются экспортеру для внесения необходимых изменений. Таким образом, своевременное получение экспортной выручки при документарном аккредитиве зависит от строгого соблюдения условий аккредитива.
После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту (или подтверждающему банку) для оплаты, акцепта или негоциации (учет тратты, выставленной бенефициаром, в данном случае экспортером), указывая в своем сопроводительном письме, как должна быть зачислена выручка. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, дебетуя счет импортера. Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару, импортер же, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром.
Банк-эмитент может сам исполнить аккредитив или уполномочить банк экспортера (или любой другой банк) на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару (естественно, после получения от бенефициара документов и их тщательной проверки). Наименование исполняющего банка и способ исполнения аккредитива фиксируются участниками внешнеторговой сделки в контракте, на основании которого они определяются в аккредитиве.
Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений участников внешнеэкономической сделки. Оно направлено на защиту интересов банка и его клиента: экспортеру обеспечивается ограничение требований к оформлению документов и получению платежа в соответствии с условиями аккредитива. При данной форме расчетов проверяется только качество требуемых документов (действует принцип: все участники работают с документами, а не с товарами и услугами). Контрольная функция банка заключается в тщательной проверке документов и их соответствия условиям аккредитива. При этом главное внимание уделяется.трем критериям: полноте набора документов, внешнему их соответствию принятым требованиям, отсутствию противоречий между ними. Если по внешней форме они не отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент самостоятельно решает, принять их или отклонить.
Если банк-эмитент отклоняет документы, то сообщение (уведомление) об этом он без задержки должен направить по телекоммуникационной сети тому банку, от которого документы получены, или бенефициару, если они непосредственно от него, или любым другим путем. В уведомлении должны быть названы неучтенные данные, приведшие к отклонению документов. В нем также следует указать, держит ли банк-эмитент документы в распоряжении лица, предоставившего их, или он их возвращает. Если банк-эмитент не соблюдает такую норму поведения, он будет не вправе заявить претензию о несоответствии документов условиям аккредитива.
Остановимся более подробно на документах, предусмотренных условиями аккредитива:
а) коммерческий счет является обязательным условием аккредитива, он должен содержать следующую информацию: номер, дата, сумма, номер аккредитива, грузополучатель, номер и дата транспортного документа, место отгрузки и место назначения товара, описание товара;
б) грузоперевозчиком выписываются транспортные документы и удостоверение того, что товар принят им к перевозке. Транспортными документами выступают: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная и ее дубликат; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках - автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент и др.;
в) другие коммерческие документы, к которым относятся спецификация, упаковочный лист, сертификат о качестве и т.п., дают качественную и количественную характеристику товара;
г) тратта - переводной вексель.
Различаются следующие основные виды аккредитивов:
отзывные и безотзывные;
подтвержденные и неподтвержденные;
трансферабельные (переводные);
револьверные (возобновляемые);
покрытые и непокрытые.
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию клиента, давшего поручение на его открытие. в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии пометки о том, является аккредитив отзывным или нет, он автоматически считается отзывным. Отзывный оккредитив обычно обозначен как “отзывный”. Поскольку отзывный аккредитив не создает никаких дополнительных обязательств импортера в части оплаты купленных им товаров, экспортеры не считают его достаточной гарантией, и во внешнеторговых расчетах он практически не применяется.
Безотзывным является аккредитив, обозначенный как "безотзывный". Такой аккредитив не может быть аннулирован до истечения его срока, и условия аккредитива не могут быть изменены без согласия бенефициара. Во внешней торговле применяются в основном безотзывные аккредитивы.
Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В международной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера. В расчетах по внешнеторговым операциям российских организаций это малоприемлемо. В большинстве случаев подтверждение российскими банками аккредитивов, открытых иностранными банками в пользу организаций и фирм России, не дает бенефициарам дополнительных гарантий платежа. Российские банки, как правило, совершают платежи по аккредитивам своим клиентам-экспортерам только после получения возмещения от иностранных банков-эмитентов.
Поэтому целесообразно добиваться подтверждения экспортных аккредитивов третьими банками - крупными иностранными банками-корреспондентами. В расчетах по импорту добавление подтверждения по аккредитивам российских банков со стороны иностранных банков не выгодно для первых, т.к. это может привести (и чаще всего приводит) к замораживанию средств банка-эмитента (суммы аккредитива) в иностранном банке, вызвать дополнительные расходы и т.д.
Трансферабельный (переводной) аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, - вторыми бенефициарами. Данный аккредитив может быть переведен, если в нем есть указание на то, что он трансферабельный.
Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Револьверные аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) после каждого использования.
При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Банк-эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке страховой депозит.
Постановка экспортного аккредитива на учет в уполномоченном банке
Убедившись, что полученный аккредитив отвечает всем требованиям и является оперативным инструментом, уполномоченный банк в течении трех дней обязан авизовать бенефициара об открытии в его пользу экспортного аккредитива. При этом полученные от инобанка поручения по аккредитиву регистрируются в специальном журнале - для каждого аккредитива рекомендуется открыть специальное досье и присвоить отдельный номер. При постановке аккредитива на учет и авизовании его бенефициару заполняется комплект бланков, из которых;
Первый экземпляр вместе с приложением аккредитива отправляется бенефициару;
Второй экземпляр (на английском) направляется банку-эмитенту в качестве подтверждения получения аккредитива и открытия его уполномоченным банком в своих записях;
Третий экземпляр вместе с экземпляром условий аккредитива остается в досье и служит для оформления приходного ордера по внебалансовому счету.
После представления экспортером документов в уполномоченный банк, перечисленных, как правило, в специальном сопроводительном письме и подтверждающих выполнение им условий аккредитива, документы тщательно проверяются и сопоставляются с условиями аккредитива, после чего готовятся для отправки иностранному банку вместе с сопроводительным письмом. Основными реквизитами письма являются: дата, наименование банка, в адрес которого направляются документы, номер аккредитива иностранного банка, перечень документов, которые отправляются инобанку, наименование бенефициара, сумма документов, рамбурсные инструкции (если они имеются), количество листов в приложении. После оплаты документов в иностранном банке, где был открыт аккредитив, уполномоченный банк оформляет расходный ордер по внебалансовому счету.
Постановка импортного аккредитива на учет в уполномоченном банке
Если аккредитивная форма расчетов применяется в расчетах российских организаций за импортируемые товары, то документооборот начинается с заявления российского предприятия-импортера своему уполномоченному банку об открытии аккредитива. В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номер счета клиента-приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной валюты по открытии аккредитива; наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью; наименование авизующего банка; наименование исполняющего банка; наименование и адрес бенефициара; срок действия аккредитива; срок отгрузки; наименование товара; условия поставки товара; перечень необходимых для оплаты документов; порядок оплаты банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго соответствующие условиям контракта.
После проверки сотрудниками банка условий аккредитива, указанных в заявлении на открытие аккредитива, последний регистрируется в специальном журнале. Дополнительно рекомендуется открывать для каждого аккредитива отдельное досье и вести его по мере получения и обработки документов от клиента-импортера.
Аккредитив считается открытым после того, как сделана бухгалтерская запись по счетам и отослано сообщение в адрес иностранного банка, причем даты этих двух документов должны совпадать. В адрес авизующего иностранного банка направляется послание по системе СВИФТ с указанием номера аккредитива, его полных условий, способа платежа по аккредитиву, места исполнения и места истечения срока его действия.
Способ исполнения импортного аккредитива, так же как определение авизующего и исполняющего банка, устанавливается в соответствии с инструкциями приказодателя аккредитива и наличием банков-корреспондентов у банка-эмитента за границей. Место истечения срока действия аккредитива определяется в зависимости от местонахождения исполняющего банка. Чаще всего, по просьбе иностранного контрагента, импортер открывает аккредитив так, чтобы исполняющим банком являлся или авизующий банк или крупный иностранный банк, в котором российский банк-эмитент имеет корреспондентский счет. В этом случае метод оплаты аккредитива зависит от взаимоотношений российского и иностранного банков. В большинстве случаев сумма открытого аккредитива сразу замораживается в иностранном банке-корреспонденте (неснижаемый остаток) и не может быть использована российским банком в других целях.
По мере получения документов от бенефициара иностранный банк тщательно проверяет представленные к оплате документы и, найдя их в полном соответствии с условиями аккредитива, оплачивает сумму документов бенефициару, а сами документы высылает в адрес банка-эмитента при сопроводительном дебетовом авизо с указанием суммы документов и даты валютирования.
Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов
Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, т.к. представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев - до прибытия товара в пункт назначения. Под залог аккредитива банк может выдать бенефициару льготный кредит, что особенно важно, если он является посредником.
В то же время аккредитив считается наиболее сложной формой расчетов для экспортера, т.к. получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, поскольку действуют на основании их инструкций.
Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются:
Определенные задержки пробега документов через банки;
Высокая стоимость аккредитива: за проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) иностранные (а соответственно, и российские) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.
Для российских банков основным недостатком при работе с аккредитивами по импорту является замораживание средств банка-эмитента в иностранном банке, подтверждающим аккредитив.
Вексельная форма расчетов осуществляется путем использования векселя – простого и переводного.
Обращение векселей регулируется специальными нормами права– вексельным правом.
Существуют две основные системы права - Женевская и Англо-американская. (В Женевскую систему права входят почти все европейские страны, Япония, ряд государств Латинской Америки, а также африканские и азиатские страны)
В самостоятельную группу входят страны, законодательство которых не относится ни к одной из приведенных выше систем права. Это страны Латинской Америки, а также Испания, Иран, Египет и др. Если векселя используются в расчетах между странами, где вексельное законодательство различно, контрагенты должны установить, какое из национальных законодательств будет регулировать их отношения.
Простой вексель – это свидетельство, содержащее письменное безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, через установленный срок или по требованию.
Переводный вексель (тратта) представляет собой документ, содержащий письменное безусловное указание векселедателя (трассанта) лицу, на которое выставлен вексель (трассату), уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, через установленный срок или по требованию. При этом плательщиком по тратте является не векселедатель, как в простом векселе, а другое лицо, которое посредством акцепта берет на себя обязательство оплатить переводной вексель в срок.
Вексельное законодательство определяет форму векселя. Согласно Женевской конвенции о введения Единообразного вексельного закона, простой вексель должен содержать:
“вексельную метку”, т.е. наименование “вексель”, включенное в текст и выраженное на языке составления документа;
простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег;
указание срока платежа;
указание места, где должен быть произведен платеж;
наименование лица, кому или чьему приказу должен быть произведен платеж;
Документ, в котором отсутствуют перечисленные реквизиты, не имеет силы простого векселя.
Переводный вексель включает:
“вексельную метку”;
простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму денег;
наименование плательщика;
указание срока платежа;
указание места платежа;
наименование лица, кому или чьему приказу должен быть совершен платеж;
указание даты и места составления векселя;
наименование и подпись векселедателя.
Переводный вексель, в котором отсутствует хотя бы один из перечисленных реквизитов, не имеет силы.
Алгоритм учета векселя
Экспортер (трассант) предоставляет отсрочку платежа и выставляет переводной вексель на импортера
Импортер акцептует данный вексель и пользуется отсрочкой
Экспортер предоставляет вексель к учету в своем банке
Банк учитывает вексель путем дисконтирования
При наступлении срока платежа банк предоставляет вексель импортеру к оплате
Вексель, срок оплаты которого наступает в день платежа, выписывается на определенную сумму (номинальная стоимость)
Если вексель предъявляется на дисконтирование, то тогда за время между днем покупки и днем платежа вычисляется дисконт. Уменьшенная на величину дисконта номинальная стоимость называется фактической стоимостью
Чековая форма расчетов . Использование чековой формы расчетов во внешнеэкономической деятельности регулируется специальными правовыми нормами. Так, в 1931 году в Женеве рядом европейских стран была принята чековая конвенция, устанавливающая Единообразный закон о банковских чеках.
В общем виде чек – это, формуляр, заполненный владельцем вклада в банке или другом аналогичном учреждении, содержащий поручение выплатить по его предъявлении некоторую своему третьему лицу или лицу, давшему это поручение. Чековая форма расчетов осуществляется путем выдачи чекодателем (на специальных чековых бланках, предоставляемых банками своим клиентам с запрещением пользоваться какой-либо иной бумагой) распоряжения своему банку произвести из имеющихся средств чекодателя выплату определенной суммы чекодержателю или перечисление этой суммы на его счет. Чеки обслуживают наличный оборот.
Своим распространением чек обязан преимуществам, предоставляемым частным лицам (позволяя осуществлять платежи и перечисления, не прибегая при этом к перевозу наличных денег со всем тем риском, который предполагает такие действия, как потеря, кража, порча и т.д.) и всему обществу, содействуя снижению оборота бумажных денег и максимальному возврату наличных средств в кассу кредитных организаций (тем самым облегчает денежную политику государства).
Чек является формализованным документом, он является действительным только при наличии не нем следующих реквизитов:
место и дата выдачи;
обозначение плательщика;
указание счета, с которого должна быть произведена уплата (указание места платежа);
не обусловленное оговорками предложение произвести уплату определенной сумму;
подпись чекодателя.
В целом чек является одновременно и коммерческим, и переводным векселем, но в отличие от последнего он обладает двумя особенностями:
оплачивается по предъявлении;
выписывается на банк (или приравненное к нему учреждение).
Поэтому к чеку применимы отдельные положения вексельного права – он может передаваться путем индоссамента, платеж по нему может быть обеспечен полностью или частично посредством аваля, который дается третьим лицом. Но чек не может быть акцептован. Уплата по чеку производится немедленно. Чек может быть предъявлен к уплате сразу после выписки, даже если он помечен задним числом. Выписка чека не освобождает чекодателя от его долгового обязательства до тех пор, пока чек не будет действительно оплачен. Надежность чека гарантируется законодательными нормами, включающие четыре основные группы:
выписка чека без покрытия влечет за собой наказание по уголовной статье, которая относится к мошенничеству;
в случае признания недобросовестности ответчик выплачивает штраф (60% суммы долгового обязательства);
в случае неуплаты по чеку предъявитель должен заявить протест, для того чтобы все его прав были соблюдены;
в случае кражи или подделки чеков банкир может быть привлечен к ответственности, если он не проверил личность предъявителя 3 .
В зависимость от того, кто является чекодателем, различают следующие виды чеков:
фирменные – выставленные коммерческими организациями;
банковские – выставленные кредитными институтами.
Чек может быть выписан в одной из следующих форм:
на предъявителя (любой предъявитель может рассчитывать на уплату, при этом риск потери или кражи чека весьма велик);
в ордерной форме (чек подлежит уплате поименованному лицу или, по его поручению, другому лицу (индоссамент чека) – такая форма используется наиболее часто);
кроссированный чек (кроссирование состоит из двух параллельных полосок, напечатанных наискось на лицевой стороне чека. Если на лицевой стороне чека произведено общее перечеркивание (проведены две параллельные линии), то это чек может быть оплачен только кредитному учреждению. Если же специальное перечеркивание, предусматривающее указание между линиями конкретного кредитного учреждения, то только оно вправе предъявить такой чек к оплате 4);
удостоверенный чек (если чекодержатель опасается за обеспечение чека, он может обратиться к чекодателю, чтобы тот удостоверил его в банке-плательщике. В этом случае сумма обеспечения блокируется до погашения чека в установленном законом порядке);
выставленный (банковский) чек (чек, выписанный банком по просьбе его клиента на один из филиалов или на банк-корреспондент. Такая форма избавляет клиента банка от необходимости возить с собой крупные суммы, причем во избежание мошенничества банкир ставит своего корреспондента в известность о выписке такого чека);
дорожный (туристический) чек (разновидность банковского чека, однако выданный внутри страны и за рубежом, выписывается в иностранной валюте, причет может быть оплачен внутри страны и за рубежом в банках и во многих отелях 5);
визированный чек (чек выписанный на кассу учреждения, в котором чекодатель имеет счет, и завизированный для предъявления в другой кассе того же учреждения. Это освобождает чекодателя от расходов по инкассированию, связанных с переводом его денежных средств).
Все большее распространение чеков в системе расчетов привело к значительными издержками по их обслуживанию. Поэтому первые попытки снижения стоимости обработки чеков были связаны с использованием автоматизации (намагниченные чеки, которые считываются непосредственно электронными машинами). В качестве другого направления была выбрана замена чеков новыми способами перечисления, примером которых могут служить кредитные карточки .
Кредитная карточка не является юридическим свидетельствованием долга или долгового требования, каковым является, например, вексель или чек. Это скорее материальный символ юридических отношений, возникающих между сторонами, заключавшими карточное соглашение.
Способ оплаты товаров и услуг частным лицам с помощью кредитной карточки состоит в предоставлении им карточки, выданной на имя дебитора организацией, берущейся осуществить за него расчеты, включая за границей. Эта новая техника расчетов появилась в США в конце 40-х годов. Она может заменить собой чеки. Данная система основана на использовании “банковских денег” на счетах вкладчиков. Первые же кредитные карточки (“Дайнерз клаб”, “Америкэн экспресс”) предназначались для клиентуры, подобранной в зависимости от уровня доходов, и для ограниченных целей: покупка предметов роскоши, проведения досуга, путешествия. В США 2 млн владельцев учрежденных в 1959 году карточек “Бэнк оф Америка” рассчитываются ими с 60 тыс. торговых предприятий. В Великобритании карточка “Барклайз бэнк” насчитывает 1 млн владельцев и принимается к расчету 40 тыс. торговых предприятий. Во Франции пять главных депозитных банков учредили в 1967 году “голубую карточку”, принимаемую в 63 банках.
Основные участники системы карточных расчетов:
владелец карточки;
банк-эмитент;
предприятие торговли или сферы услуг (торговое предприятие);
банк-эквайер (банк, обслуживающий торговое предприятие).
Основные этапы торговой операции с применением банковской кредитной карточки с участием банка, обслуживающего торговое предприятие приведены на следующей схеме (рис. 3.12.).
При покупке товара по банковской кредитной карточке на сумму менее разового лимита торговое предприятие выписывает торговый счет, копия которого (1) вместе с карточкой (2) передается покупателю. В случае же превышения лимита торговое предприятие связывается с банком-эквайером (3) для проведения авторизации (получения разрешения на сделку). Если владелец карточки – клиент банка-эквайера (7), то авторизицию проводит сам эквайер (3а). Сделка в этом случае оформляется согласно процедуре (2).
Если же владелец карточки – клиент другого банка, то для получения авторизации эквайер связывается с банком-эмитентом через систему информационного обмена (4, 4а). После получения разрешения эта информация поступает в торговое предприятие, и сделка завершается передачей товара (5).
По окончании рабочего дня (недели, месяца) торговое предприятие предъявляет банку-эквайеру торговые счета по карточным покупкам (6). Банк производит зачисление суммы (за вычетом дисконта) на теущий счет владельца.
Если владелец карточки – клиент банка-эквайера, то последний проводит расчет непосредственно с владельцем (8). В этом случае банк посылает выписку с указанием сумм, подлежащих погашению, и сроков уплаты долга.
В случае же, если владелец карточки – клиент другого банка, схема расчета усложняется. Банк-эквайер получает деньги от банка-эмитента через систему информационного обмена (интерчендж) (9). При этом банк-эквайер уплачивает эмитенту комиссию за интерчендж. Для завершения расчета в соответсвии с процедурой (9) банк-эмитент получает платеж от владельца карточки (10).
Благодаря широко разветвленной сети, электронных средств кредитная карточка может стать средством, позволяющим сократить использование чеков, обработка которых составляет в настоящее время серьезную проблему для материально-технического оснащения банков, так как компьютерная сеть должна будет ускорить и облегчить оформление значительного количества текущих расчетов.
Кредитные карточки составляют основу развития бланкового потребительского кредита, принимающего во внимание сам факт существования дохода у владельца карточки. В настоящее время пользование карточкой предполагает некий минимальный постоянный – доход и может давать право на получение автоматически возобновляемого кредита на определенную сумму.
Иногда карточка не отменяет чековой формы расчетов, но предоставляет право только на погашаемую в течение 10 месяцев ссуду (“межкарточный” кредит в народных банках).
Клиринг
Клиринг - соглашение между двумя правительствами двух и больше стран об обязательном взаимном зачете международных требований и обязательств.
Отличия
валютного клиринга от внутреннего
межбанковского клиринга:
Во-первых
,
зачеты за внутренним клирингом между
банками происходят в добровольном
порядке, а за валютным клирингом - в
обязательном: при существовании
клирингового соглашения между странами
экспортерами и импортерами этих стран
не имеют права отвергаться от расчетов
за клирингом;
Во-вторых
,
за внутренним клирингом (т.е., когда
счета осуществляются в одной валюте)
сальдо зачета сразу превращается в
деньги, а при валютном клиринге возникает
проблема погашения сальдо - так как в
расчетах принимают участие страны с
разной валютой, поэтому необходимо
перечисление с одной валюты в другую.
Цели валютного клиринга разные в зависимости от валютно-экономического положения страны:
выравнивание платежного баланса без расходов золотовалютных резервов;
получение льготного кредита от контрагента, который имеет активный платежный баланс;
соответствующие мероприятия на дискриминационные действия другого государства (например, Великобритания ввела клиринг в ответ на приостановление платежей Германии английским кредиторам в 30-х годах);
безвозвратное финансирование страной с активным платежным балансом страны с пассивным платежным балансом.
Характерной особенностью валютных клирингов есть замена валютного оборота из-за границей расчетами в национальной валюте с клиринговыми банками, которые осуществляют конечный зачет взаимных требований и обязательств.
Клиринг - главный, но не единый вид платежного соглашения. Платежные соглашения между государствами регулируют разнообразные вопросы международных расчетов, в частности порядок использования валютных поступлений, состояние платежного баланса и его отдельных статей, взаимное предоставление валют для текущих платежей, режим ограниченной конвертируемости валют и т.п.
Формы валютного клиринга.
Формы валютного
клиринга могут быть разнообразными и
классифицироваться за такими основными
признаками:
В зависимости от числа
стран-участниц клиринг бывает:
двусторонний;
многосторонний (три и больше стран). Примером есть Европейский платежный союз, который функционировал из июня 1950 г. к декабрю 1958 г. В нем принимало участие 17 стран Западной Европы. Он был создан по инициативе и при поддержке США, которые использовали его для преодоления валютных барьеров, которые мешали проникновению американского капитала, для распределения помощи за «планом Маршалла» и вторжение доллара в международные расчеты Западной Европы;
международный - не созданный, хотя проект его был разработан Дж. М. Кейнсом в 1943 г - проект Международного клирингового союза (МКС). Международные клиринговые расчеты предполагались для взаимного зачета требований и обязательств и межгосударственного валютного регулирования. Кейнс рассматривал международный клиринг как средство преодоления межгосударственных разногласий.
1 Вексель – долговая, ордерная, именная, обращаемая, неэмиссионная ценная бумага, существующая исключительно в документарной форме. Представляет собой простое абстрактное безусловное обязательство обозначенного на векселе плательщика уплатить законному держателю векселя в определенный на нем срок указанную на векселе сумму. Различают два вида векселя: простой (обязательство одного лица-векселедателя произвести уплату определенной суммы другому лицу-векселедержателю в назначенный срок и в определенном месте) и переводной (распоряжение одного лица - трассанта, адресованное другому лицу - трассату, уплатить в назначенный срок определенную сумму третьему лицу-ремитенту). В международной практике чаще используется переводной вексель - инструмент, содержащий гарантию уплаты.
Чек – документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета банку о выплате указанной в нем сумме определенному лицу или предъявителю. Различаются несколько видов чеков: предъявительский (выписывается на предъявителя, его передача осуществляется простым вручением), именной (выписывается на определенное лицо) и ордерный (выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т.е. чекодатель может передать его новому владельцу с помощью индоссамента . Чек является частным обязательством и не имеет силы законного платежного средства. Банк выступает как агент чекодателя, имеющего депозит в банке, и отвечает только перед чекодателем за оплату правильно оформленного чека в пределах наличия на его счете средств.
2 SWIFT (СВИФТ) – Всемирная банковская финансовая телекоммуникационная сеть. Официально функционирует с 1977 года. Россия вступила в СВИФТ в 1989 году. Основной задачей СВИФТ является скоростная передача банковской и финансовой информации, ее сортировка и архивирование на базе средств вычислительной техники, обслуживает банковские и небанковские учреждения.
По международному кредитованию развивающихся стран. Классификация... на базе единой методологии расчёта индексов, единых критериев...
Международные валютные расчеты
Реферат >> Финансовые науки... : ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ НА ТЕМУ: Международные валютные расчеты Введение Механизм международных расчётов складывался постепенно, по мере развития международных ... (см. лекцию 27), английский фунт стерлингов обслуживал до 80% международных расчетов, а золото...
Лекции по бухгалтерскому учету (4)
Лекция >> Бухгалтерский учет и аудитЗанимается Комитет по международным стандартам финансовой... или хозяйств. Расчёты с государством заключались... 2. Бухгалтерский учет по валютным счетам организации и... Д. Чербони; д) В.Ф. Палия. Ответы Лекция по аккредитивам...